+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Что облагается 0 ндс

Подтверждающие документы вы должны представить в налоговый орган вместе с налоговой декларацией по НДС п. Отказ от нулевой ставки. С 1 января г. Возможность отказа в отношении части этих операций не предусмотрена. Для отказа от нулевой ставки необходимо подать заявление в налоговый орган. Отказ на более короткий период не предусмотрен.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.

Что облагается НДС? Плательщики налога

Он, напомним, - часть Соглашения о принципах взимания косвенных налогов в ТС. За этот год накопилось много вопросов об НДС-расчетах при торговле с белорусскими и казахскими контрагентами.

В частности, о порядке применения и подтверждения нулевой ставки при вывозе товаров из России в Беларусь и Казахстан. Нам задают много вопросов общего характера, поэтому для начала рассмотрим алгоритм действий российского экспортера товаров в страны ТС.

Вот уже более года порядок уплаты НДС при ввозе-вывозе товаров из одной страны таможенного союза далее - ТС в другую регулирует Протокол о товарах Протокол от Шаг 1. Ставить отметку инспекции на счете-фактуре не требуется.

Не забудьте не позднее того квартала, в котором товары отгружены на экспорт, восстановить относящийся к ним "входной" НДС если, конечно, ранее вы уже поставили его к вычету. Если некоторое время назад поступать так предписывал в своих разъяснениях Минфин Письмо Минфина России от Восстановленный налог вы сможете принять к вычету, но позднее об этом пойдет речь дальше Пункт 1 ст.

НДС, который вы восстановили, отражается в строке разд. Приказом Минфина России от Шаг 2. Собираем документы для подтверждения экспорта На это отводится календарных дней с даты отгрузки передачи товаров. Такой датой признается дата составления первого отгрузочного документа, оформленного на покупателя или перевозчика Пункт 3 ст.

Чтобы подтвердить экспорт, вам потребуются следующие документы Пункт 2 ст. В перечне документов, приведенном в Протоколе о товарах и необходимом для обоснования нулевой ставки НДС, указана также выписка банка Подпункт 2 п.

Однако начиная с 1 октября г. А Протокол о товарах, в свою очередь, позволяет не включать в экспортный пакет документы, представление которых не предусмотрено налоговым законодательством страны-экспортера.

По этой же причине начиная с IV квартала г. А при расчетах наличными - приходные кассовые ордера и выписки банка Подпункт 2 п. Шаг 3. Декларируем экспортную поставку Отражать реализацию товаров в Беларусь и Казахстан следует в разд.

Заполняя эти разделы, вам нужно будет указать код экспортной операции Пункт 10 Письма Минфина России от Ситуация 1. Вы своевременно собрали полный пакет экспортных документов. В таком случае отгрузку товаров на экспорт и налоговые вычеты вы должны показать в разд.

Эти документы вместе с декларацией по НДС вы также подаете в налоговую Пункт 2 ст. Ситуация 2. Вы не успели в течение дней собрать полный пакет экспортных документов. Значит, реализацию товаров и налоговые вычеты вам нужно отразить в разд. Этот раздел вам следует включить в уточненную декларацию за тот период, в котором вы отгрузили товары на экспорт Пункт 3 ст.

Уплаченный налог вы сможете принять к вычету после того, как соберете документы в подтверждение нулевой ставки НДС Пункт 3 ст. Примечание Вопрос о том, с какой даты нужно начислять пени на сумму неуплаченного НДС, если экспорт своевременно не подтвержден, - спорный.

Инспекция, руководствуясь разъяснениями ФНС и Минфина, начислит вам пени начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты НДС по итогам квартала, в котором товары были отгружены на экспорт Письма Минфина России от Однако суды считают, что пени следует начислять лишь начиная со го дня после экспортной отгрузки Постановления Президиума ВАС РФ от Но искать правду в суде или нет - решать, конечно, вам.

Если потом вы все-таки соберете полный пакет документов, вам нужно будет подать декларацию за период, в котором это произойдет, с заполненным разд. В этом разделе, помимо стоимости экспортированных товаров и принимаемого к вычету "входного" НДС, следует отразить: - в графе 4 - НДС, начисленный по неподтвержденному экспорту в разд.

Итак, с общим порядком применения нулевой ставки при экспорте товаров в пределах ТС мы разобрались. Теперь перейдем к конкретным вопросам. Продажа товаров белорусам - не всегда экспорт в Беларусь Наша организация продает белорусской фирме товар, который был приобретен у казахской компании.

В Россию из Казахстана этот товар мы не ввозили, а сразу отгрузили белорусскому поставщику. С "ввозным" НДС по договору с казахской компанией мы разобрались - его мы платить не должны. А вот по договору с белорусом нужно ли нам применять экспортную ставку?

Нет, не нужно. В данном случае Россия не будет местом реализации, ведь товары на момент отгрузки находятся за ее пределами Пункт 1 ст. Поэтому продажа товаров белорусской фирме вообще не облагается НДС Пункт 1 ст. Упрощенец нулевую ставку НДС не применяет и счет-фактуру не выставляет Мы - упрощенцы.

Заключили экспортный договор с белорусской компанией. Ссылается он на то, что счет-фактура необходим ему для представления в налоговую. Выставлять ли ему счет-фактуру? Вы же таковым не являетесь за исключением НДС, уплачиваемого при импорте и в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом Пункт 2 ст.

Соответственно, и выставлять белорусскому покупателю счет-фактуру не обязаны Пункт 3 ст. Подтверждает это и Минфин Письмо Минфина России от Интересы вашего белорусского партнера от этого пострадать не должны. Ведь Протокол о товарах требует при ввозе товаров представлять в налоговую счета-фактуры, только если их оформление предусмотрено законодательством Подпункт 4 п.

Если счет-фактура не оформляется, подавать в налоговую и указывать в заявлении о ввозе можно любой другой документ, в котором прописана стоимость товаров Пункт 1 Письма ФНС России от Чтобы снять все вопросы, письменно уведомьте белорусского покупателя о том, что ваша компания применяет упрощенную систему налогообложения.

Ваше письмо будет иметь больший вес, если к нему вы приложите копию документа из налоговой, подтверждающего, что вы - упрощенец.

Получить такую бумагу можно, направив в инспекцию запрос в произвольной форме. Ответить на него налоговики должны в течение 30 календарных дней с момента его получения Письмо ФНС России от Хотим заключить внешнеторговый контракт с покупателем из Республики Беларусь.

Будет ли эта экспортная поставка также вообще не облагаться НДС? Правда, помимо обязанности применять нулевую ставку, у вас также возникает право на налоговые вычеты Пункт 1 ст. Причем, несмотря на то, что по НК РФ реализация ваших товаров не облагается НДС, в Минфине считают, что если вы вовремя не представите документы в обоснование нулевой ставки, то придется заплатить НДС за период отгрузки товаров Пункт 3 ст.

Из авторитетных источников Лозовая Анна Николаевна, советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России "При вывозе товаров, реализация которых не облагается НДС на основании ст. Входной налог при этом может быть принят к вычету Пункт 2 ст.

Отразить такую операцию необходимо будет в разд. В июле собрали пакет подтверждающих документов и понесли его в налоговую. Но их не приняли, сказали, приносите в октябре, когда III квартал закончится.

Но дней с момента отгрузки товаров истекут в сентябре. Если мы подадим документы в октябре, не возникнет ли у нас необходимость заплатить НДС из-за несвоевременного подтверждения экспорта? Нет, если, конечно, все документы в порядке. В Протоколе о товарах сказано, что документы в подтверждение нулевой ставки НДС нужно представить, с одной стороны, в течение календарных дней с даты отгрузки передачи товаров, а с другой - одновременно с налоговой декларацией Пункт 2 ст.

Учитывая, что декларация по НДС подается не позднее го числа месяца, следующего за истекшим кварталом Статья , п. Ведь ФНС считает, что если полный пакет экспортных документов собран, то моментом определения налоговой базы при экспорте в страны ТС является последний день квартала, в котором это произошло Письмо ФНС России от Как и при обычном экспорте Пункт 9 ст.

Согласны с этим и специалисты Минфина. Из авторитетных источников Лозовая А. Так, при подтвержденном экспорте в государства - члены ТС момент определения налоговой базы - это последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов Пункт 9 ст.

А значит, если срок сбора документов при реализации товаров на экспорт в Беларусь Казахстан истекает, например, в сентябре, а документы собраны уже в июле, то декларация по НДС вместе с документами представляется в срок с 1 по 20 октября". Для подтверждения "самовывозного" экспорта транспортные документы не нужны Наша компания экспортирует товары в Казахстан на условиях самовывоза с нашего склада на территории России.

В экспортный пакет документов входят, в частности, транспортные документы. Нужно ли нам запрашивать их копии у покупателя для того, чтобы подтвердить нулевую ставку НДС?

По мнению Минфина, отсутствие транспортных документов, когда товар вывозится самим покупателем, не является помехой для подтверждения нулевой ставки НДС Подпункт 4 п. При экспорте через посредника нужны дополнительные подтверждающие документы Наша организация продала свою продукцию в Казахстан через российского агента, участвующего в расчетах.

Что нам потребуется для подтверждения экспорта? Помимо заявления о ввозе, транспортных и товаросопроводительных документов, вам нужно будет представить в налоговую Подпункт 5 п.

Также до 1 октября г. Учтите также, что в заявлении о ввозе, которое вам должен дать казахский покупатель, должен быть заполнен разд. Здесь импортеры должны указывать информацию об ИНН, КПП принципала и агента, а также о реквизитах агентского договора Пункт 4 Правил заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов Приложение 2 к Протоколу об обмене информацией.

Если информацию для заполнения данного раздела заявления о ввозе казахский покупатель не может почерпнуть из имеющегося у него договора, попросите вашего агента направить покупателю информационное сообщение с недостающими данными Подпункт 6 п. Ведь это прежде всего в ваших собственных интересах.

Поскольку правильно заполненное контрагентом заявление о ввозе товаров - непременное условие для подтверждения вами экспортной ставки НДС. Составить такое сообщение агент может в произвольном виде.

Главное, чтобы оно было подписано руководителем и заверено печатью организации-агента. Поставка бракованного товара грозит экспортеру уточненкой по НДС Белорусский покупатель обнаружил брак в товарах, которые мы ему отгрузили.

Нулевую ставку в отношении этой поставки мы уже подтвердили.

Налог на добавленную стоимость

Полученное освобождение действует в течение двенадцати месяцев, и, получив его, от него нельзя отказаться в течение указанного срока. Не признаются объектом налогообложения операции, приведенные в п. Налоговый кодекс РФ дает два вида налоговых льгот: перечень операций, освобожденных от налогообложения ст. Налоговым периодом является квартал.

НДС в Беларуси в году, ставка, расчет и формула налога на добавленную Однако может применяться ставка 0% - при экспорте за пределы по которым не облагаются налогом на добавленную стоимость.

Отказ от применения экспортной нулевой ставки НДС: всегда ли он выгоден?

Код товара Пример 2: Из Израиля ИП ввозит партию колясок для людей, не способных передвигаться. Коляска относится к жизненно необходимой медицинской технике преференциальный товар. Для применение этих ставок, необходимо предоставить документы подтверждающие целевое назначение коляски, выданные федеральным органом исполнительной власти, регистрационное удостоверение. Чтобы избежать излишних расходов и задержек на таможне, деньги на счёт нужно перевести заранее в виде авансового платёжа. Перевести деньги можно путём подачи Платёжного Поручения. Для заполнения Платёжного Поручения есть инструкция по заполнению.

Статья 164 НК РФ. Налоговые ставки

В этом разделе не хватает ссылок на источники информации. Информация должна быть проверяема , иначе она может быть поставлена под сомнение и удалена. Вы можете отредактировать эту статью, добавив ссылки на авторитетные источники. Эта отметка установлена 12 мая года.

Применение нулевой ставки НДС находится под пристальным вниманием налоговых органов.

Операции, облагаемые по нулевой ставке: Аналитические материалы

Налог с оборота далее также НСО; другое название — налог на добавочную стоимость, НДС представляет собой налог на потребление в отличие от, например, подоходного и социального налогов, объектом которых является доход лица. Из этого следует, что налоговое бремя несет потребитель товара или услуги. Тем не менее, на практике налог обычно декларирует и платит продавец, который затем включает налог в цену товара или услуги и получает его с потребителя. Таким образом, НСО является т. Для понимания юридической регуляции НСО также важен принцип нейтральности НСО, по которому все формы потребления нужно облагать налогом в равной степени, независимо от юридической формы сделок и юридического статуса лиц.

НДС при оказании транспортных услуг покупателю

С года нулевая ставка налога на добавленную стоимость при экспорте стала не обязанностью, а правом плательщиков. Они получили возможность официально не применять льготу при экспорте. Такой отказ возможен по всем экспортным сделкам в комплексе при условии подачи в налоговую службу заявления в срок не позднее 1-го числа квартала, с которого налогоплательщик планирует рассчитываться по НДС по обычной ставке. Обратите внимание, что отказаться от нулевой ставки при экспорте в ЕАЭС вы не можете. Так как положения договора о ЕАЭС, а именно обоснования п. Общий срок отказа — не менее чем на год. Ведь для применения этой льготы фирма должна собирать документы для ее подтверждения и предоставлять в ФНС.

Минфин согласился на льготы по НДС для внутренних авиаперевозок, следующих мимо Москвы и Подмосковья.

Услуги по упаковке экспортных грузов облагаются НДС по ставке 0%

Проиллюстрируем порядок расчета НДС на простом примере. Соответственно, для применения такой пониженной ставки необходимо убедиться, находится ли реализуемая продукция в законодательно установленном списке. В данном контексте под периодическим печатным изданием понимаются журналы, газеты и другие аналогичные издания, выходящие в тираж не реже одного раза в год, и имеющие свое индивидуальное название и порядковый номер выпуска.

Преимущественно это Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия. Государства — члены этого союза договорились об установлении единых правил налогообложения экспортных операций. Отметим, что речь идет об НДС — остальные налоги при экспорте компании уплачивают точно так же, как и при реализации в России. Реализация в страны ЕАЭС и экспорт в прочие государства имеют мало отличий. Согласно пункту 2 статьи Что же касается экспорта, то для компаний и предпринимателей на УСН этот тип операций в части налогообложения не имеет никаких отличий от работы с отечественными покупателями.

Все статьи автора Одним из наиболее эффективных и распространенных методов экспансии на новые зарубежные рынки является реализация товаров по заниженным ценам, что зачастую ведет к убыточности таких операций.

Кредитная линия ежемесячное выставление счетов Если в вашем аккаунте Google Рекламы используется кредитная линия ежемесячное выставление счетов , значит вы заключили соглашение с тайваньским подразделением Google и обязаны уплачивать НДС с платежей за услуги Google Рекламы. Размер налога будет указан в счете. Кроме того, ежемесячно на ваш адрес электронной почты будет приходить унифицированный государственный счет-фактура GUI с информацией об уплаченном НДС. Унифицированный государственный счет-фактура GUI Что такое GUI Коммерческие организации, реализующие товары и услуги на Тайване, обязаны выставлять покупателям унифицированный государственный счет-фактуру GUI в сроки, определенные в разделе Сроки предоставления документов, подтверждающих факт покупки закона Тайваня О предпринимательском налоге на добавленную стоимость и налоге с продаж. В соответствии с этим законом Google будет выставлять вам унифицированный государственный счет-фактуру для каждого платежа т. Соответствие этим критериям означает, что вы заключили соглашение с тайваньским подразделением Google.

Это нужно, чтобы уйти от двойного налогообложения: НДС платится не на родине, а в стране назначения. Это позволяет экспортерам сохранять конкуренцию в нацпроизводстве. Так государство осуществляет поддержку медицины.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Нулевой счёт-фактура и ставка НДС 0%
Комментарии 13
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Луиза

    Ни когда, ни при каких обстоятельствах не стоит доверять адвокату, есть деньги лучше сразу все решить, дальше просто дороже.

  2. iltethe

    Ці закони ще не мають юридичної сили і їх можуть ще доопрацьовувати!

  3. Ерофей

    Они так и хотят своей смерти ети пид. под верховным куполом и чувствую скоро доиграться.

  4. Римма

    Вопрос только один. Где деньги Зин?

  5. Гурий

    Нерона подписью помечен,

  6. Лонгин

    Как уже просто заебали народ. Испытывают на прочность терпение людей?

  7. nonkasol

    2. ПЕРВЫМ ДЕЛОМ МАКСИМАЛЬНО УТЕПЛИТЕ ДОМ. Окна, двери и стены(мин.вата, пенопласт), потолок(крыша в частн.доме).

  8. pycolgi

    Вся родословная из россии.во время гитлеровской оккупации были эвакуированы в закавказье.все было хорошо но союз распался в итоге я и моя семья в чужой стране.в россии нет национальной элиты а значит им плевать на титульную нацию.даже немцев и американцев сейчас больше волнует сохранность русского народа чем российскую власть.я уже год мучаюсь воюю с бюрократией коррупцией и произоволом чиновников.я нерусский по этносу но отношу себя к русской нации вокруг которой должны сплотиться малые народы а не наоборот.я стою в очереди где 50 таджиков дали взяток и ждут свои готовые паспорта хотя слова русского незнают.а русские образованные люди посланы нахрен в этой очереди в том числе и я.спасибо хуйлу и его законам.как он сказал честно и открыто что русские националисты это придурки и провокаторы вот и результат правления этого психа

  9. Артем

    Все делается против народа. И почему народ должен что-то доказывать? Люди просто перейдут опять на наличный расчет и не будут забивать голову этим хламом.

  10. Эммануил

    Куплю евробляху за 50 грн.недорого.

  11. Демид

    Іонова М.М. Комітет з питань європейської інтеграції

  12. Стела

    А минет про минет писать не надо с аналом ребятушки две дырки тарара по закону действуйте=)

  13. Пимен

    Самая большая проблема на дорогах нет сплошной по обочине Разминаешься на ближнем и не вера не видно Поездил по европейским дорогам это очень помогает И в первую очередь ЭТО БЕЗОПАСТНОСТЬ